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Chapitre 4 : Crédit à annuité constante



Principe du crédit à annuité ou mensualité constante

Le crédit à annuité ou mensualité constante a pour objectif de produire des remboursements constants dans le temps. Ainsi la part d’amortissement et d’intérêt évoluera dans le temps, mais les remboursements resteront toujours constants.

Calcul du crédit à annuité constante

Le crédit à annuité constante est le plus compliqué à calculer parce qu’il faut déterminer le montant de l’annuité à partir de cette formule mathématique:

Annuité = (Capital * Taux d’intérêt) / (1 - (1 + Taux d’intérêt)^-n)

Exemple: Pour un crédit de 100 000€ sur 5 ans au taux de 3% par ans on obtient l’annuité suivante:

Annuité = (100 00 * 0.03) /(1-(1+0.03)^-5)
Annuité = 3 000 / (1-0.8626)
Annuité = 21 835,46€

Tableau d’amortissement crédit à annuité constante

Une fois que l’annuité est déterminée, le tableau d’amortissement peut être déterminé comme ceci pour un emprunt souscrit le 01/04/N:

Date de remboursement Restant dû en début de période Intérêts Remboursements Annuités
01/04/N+1 100 000 3 000 18 835,46 21 835.46
01/04/N+2 81 164,54 2 434,94 19 400,52 21 835.46
01/04/N+3 61 764,02 1 852,92 19 982,54 21 835.46
01/04/N+4 41 781,48 1 253,44 20 582,02 21 835.46
01/04/N+5 21 199,46 635,98 21 199,46 21 835,44

La dernière annuité est différente pour tenir compte des arrondies, le montant emprunté est ainsi égal à la somme des remboursements.

Écriture comptable du crédit à annuité constante

Lors de la souscription

01/04/N 512 Banque 100 000
164 Emprunts de crédit 100 000
Encaissement emprunt bancaire

Lors de la clôture de l’exercice, affectation des charges d’intérêts correspondants à l’exercice (9 mois / 12 mois * 3000€ d’intérêts):

31/12/N 661 Charges d’intérêts 2 250
1688 Intérêts courus sur emprunts 2 250
Affectation intérêt emprunt XXX

Contrepassation de l’écriture à l’ouverture du nouvel exercice

01/01/N+1 1688 Intérêts courus sur emprunts 2 250
661 Charges d’intérêts 2 250
Contre passation intérêt emprunt XXX

Lors du paiement de l’annuité

01/04/N+1 661 Charges d’intérêts 3 000
164 Emprunts de crédit 18 835,46
512 Banque 21 835,46
Paiement annuité et intérêt emprunt XXX

Ensuite, on répète la même logique

31/12/N+1 661 Charges d’intérêts 1 826,21
1688 Intérêts courus sur emprunts 1 826,21
Affectation intérêt emprunt XXX
01/01/N+2 1688 Intérêts courus sur emprunts 1 826,21
661 Charges d’intérêts 1 826,21
Contre passation intérêt emprunt XXX
01/04/N+1 661 Charges d’intérêts 2 434,94
164 Emprunts de crédit 19 400,52
512 Banque 21 835,46
Paiement annuité et intérêt emprunt XXX